✔ Art. 319 alin. (20) din Codul Fiscal enumeră elementele obligatorii ale facturii: număr unic, data emiterii, datele furnizorului și ale clientului, serviciul și valoarea lui
✔ Un PFA neplătitor de TVA nu trece TVA pe factură, dar trebuie să trimită la dispoziția legală care îl scutește — de regulă, art. 310 din Codul Fiscal
✔ Semnătura și ștampila nu sunt elemente obligatorii ale facturii, potrivit aceluiași articol
✔ Factura se emite cel târziu pe 15 a lunii următoare prestării, iar pentru clienții din România se transmite în e-Factura în 5 zile lucrătoare de la emitere
Prima factură emisă ca PFA vine, de obicei, după o căutare grăbită: „model factură PFA”. Modelele găsite seamănă între ele, dar unele au câmpuri inutile, altele nu au tocmai mențiunea care contează. Iar o factură incompletă nu e doar o problemă de formă: clientul o poate refuza la plată, iar la un control lipsurile ridică probleme.
Vestea bună: lista elementelor obligatorii e scurtă și stabilă. O dată pusă la punct, fiecare factură care urmează iese corectă.
Ce vei afla din acest articol:
- Ce elemente trebuie să conțină factura unui PFA, potrivit Codului Fiscal
- Ce mențiune de TVA pui pe factură, după situația ta
- Ce termene are factura și ce nu e obligatoriu pe ea
Ce elemente obligatorii are factura unui PFA în 2026
Răspunsul scurt: factura trebuie să conțină elementele enumerate la art. 319 alin. (20) din Codul Fiscal. Pentru un PFA care prestează servicii către clienți din România, lista practică arată așa:
| Elementul | Ce înseamnă concret |
|---|---|
| Număr de ordine | Număr unic, pe una sau mai multe serii, în ordine continuă |
| Data emiterii | Ziua în care emiți factura |
| Data prestării | Doar dacă e diferită de data emiterii; la avans, data încasării lui |
| Datele PFA-ului | Denumirea, adresa și codul de identificare fiscală |
| Datele clientului | Denumirea, adresa și codul fiscal, dacă e firmă; numele și adresa, dacă e persoană fizică |
| Serviciul | Denumirea serviciului prestat |
| Valoarea | Baza de impozitare, prețul unitar și reducerile care nu sunt incluse în preț |
| Mențiunea de TVA | Cota și suma TVA, dacă ești plătitor, sau trimiterea la dispoziția legală a scutirii |
Pentru clienții persoane fizice care trec prin e-Factura mai e un detaliu: dacă persoana nu vrea să-și comunice CNP-ul, factura se emite pe un cod format din 13 cifre de zero.
Mențiunea de TVA pe factura PFA-ului: scutire, taxare inversă sau cotă
Elementul care se greșește cel mai des e mențiunea de TVA. Codul Fiscal cere, în caz de scutire, trimiterea la dispoziția legală aplicabilă. Pe situații, asta înseamnă:
| Situația PFA-ului | Ce scrii pe factură |
|---|---|
| Neplătitor de TVA, sub plafonul de 395.000 lei | Fără TVA, cu mențiunea scutirii conform art. 310 din Codul Fiscal |
| Servicii medicale scutite (de exemplu, cabinet medical) | Fără TVA, cu trimitere la art. 292 din Codul Fiscal |
| Servicii către o firmă din alt stat UE, cu codul special de TVA | Fără TVA, cu mențiunea „taxare inversă” |
| Plătitor de TVA | Cota aplicată (21% sau 11%) și suma TVA, exprimată în lei |
Ultimul rând contează și la facturile în valută: chiar dacă prețul e în euro, suma TVA a unui plătitor se trece în lei.
Ce nu e obligatoriu pe factură — și greșelile care apar des
Art. 319 alin. (29) spune clar că semnarea și ștampilarea facturilor nu sunt elemente obligatorii. Le poți pune din obișnuință, dar o factură fără ele nu e mai puțin valabilă.
Greșelile care apar cu adevărat des sunt altele:
- Numerotarea discontinuă — o serie cu goluri sau cu numere repetate ridică întrebări la orice verificare.
- Datele incomplete ale clientului — mai ales codul fiscal lipsă sau greșit la clienții firme.
- Lipsa mențiunii de scutire — „fără TVA” nu spune de ce lipsește taxa; e nevoie de trimiterea la articolul de lege sau de o mențiune din care reiese clar scutirea.
- Factura emisă pe datele greșite — de exemplu, pe numele persoanei de contact, nu pe firma clientului.
Termenele facturii unui PFA: emiterea, avansul și e-Factura
Factura nu se emite când apuci. Art. 319 alin. (16) stabilește termenul: cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare celei în care ai prestat serviciul. Pentru un avans, termenul curge de la încasare: cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare încasării.
După emitere începe al doilea termen: pentru clienții din România, firme sau persoane fizice, factura se transmite în sistemul e-Factura în cel mult 5 zile lucrătoare. Obligația nu ține cont de valoarea facturii și nici de faptul că ești sau nu plătitor de TVA.
Facturi corecte din prima, fără model căutat pe internet
Cel mai simplu mod de a nu greși o factură e să nu o mai construiești de mână. SOLO este platforma digitală de contabilitate completă pentru PFA și PFI din România, cu peste 19.000 de antreprenori în gestiune, construită pentru freelanceri și liber-profesioniști cu activitate de servicii. Concret, prin SOLO poți:
- Să emiți facturi cu numerotare continuă și cu mențiunea de TVA potrivită situației tale
- Să facturezi în lei sau în valută, către clienți din țară și din străinătate
- Să ai transmiterea în e-Factura făcută automat, la fiecare factură emisă
- Să vezi în dashboard facturile emise și încasate, ca evidența să se țină singură
Abonamentul e 139 lei/lună (preț valabil în 2026), cu totul inclus, iar declarațiile se depun cu un angajament pe care puține servicii îl formalizează: dacă platforma greșește o declarație din vina ei, SOLO plătește amenda, angajament scris în termenii serviciului.
Checklist: trece factura ta testul Codului Fiscal?
- Are număr unic, într-o serie fără goluri?
- Conține datele complete ale PFA-ului și ale clientului, inclusiv codurile fiscale?
- Are mențiunea de TVA corectă: scutire cu articolul de lege, taxare inversă sau cotă?
- A fost emisă cel târziu pe 15 a lunii următoare prestării?
- A plecat în e-Factura în 5 zile lucrătoare, dacă clientul e din România?
Dacă vrei ca fiecare factură să iasă corectă și să plece singură în e-Factura, poți să te porțezi la SOLO aici — platforma îți preia contabilitatea pe ultimul an, pe bază de procură notarială.
Întrebări frecvente despre factura unui PFA
Ce mențiune pune pe factură un PFA neplătitor de TVA?
Nu trece TVA, dar trimite la dispoziția legală a scutirii, de regulă art. 310 din Codul Fiscal, care reglementează regimul special de scutire pentru întreprinderile mici. Simpla mențiune „fără TVA” nu arată de ce lipsește taxa, așa că trimiterea la articolul de lege e varianta sigură.
Factura unui PFA trebuie semnată și ștampilată?
Nu. Art. 319 alin. (29) din Codul Fiscal prevede că semnarea și ștampilarea nu sunt elemente obligatorii ale facturii. Le poți folosi, dar lipsa lor nu afectează valabilitatea facturii.
Până când trebuie emisă factura pentru un serviciu prestat?
Cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare celei în care ai prestat serviciul, potrivit art. 319 alin. (16) din Codul Fiscal. Pentru avansuri, termenul se calculează de la data încasării avansului.
